出口企业货运进项税（进出口货物交税）

本文目录一览：

• 1、外贸企业出口货物进项税能抵扣吗
• 2、外贸企业出口购进货物进项税额能否抵扣?
• 3、出口货物的海运费及报关等运杂费取得专票能抵扣进项税吗?
• 4、出口、报关费等增值税专用发票能否进行进项抵扣
• 5、出口企业的海运费是否可以抵扣税?

外贸企业出口货物进项税能抵扣吗

外贸企业出口退税以进货专用发票为依据，要求进项不得抵扣。取得专用发票认证后，直接在增值税申报表附表二的第2228栏填列。对有一些地区可以对该出口退税所用的发票先进行抵扣，然后再做进项转出，这种模式需要征得主管税局同意后方可操作。进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。

生产型外贸收入进项能抵扣销项。外贸企业出口货物实行出口零税率的政策，税法规定，用于免税收入所取得的进项税额不允许抵扣。

符合下列条件的出口视同内销货物，其进项税额可以抵扣。根据国家税务总局《关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知》（国税函〔2008〕265号）规定：外贸企业购进货物后，无论内销还是出口，须将所取得的增值税专用发票在规定的认证期限内到税务机关办理认证手续。

外贸企业出口退税以进货专用发票为依据，要求进项不得抵扣。取得专用发票认证后，直接在增值税申报表附表二的第2228栏填列。对有一些地区可以对该出口退税所用的发票先进行抵扣，然后再做进项转出，这种模式需要征得主管税局同意后方可操作。

出口货物不可以把13%的税额做抵扣，要做进项税额转出或者退税。外贸企业出口的货物企业不做退税的话，可以做免税申报，企业要提供此批出口的货物进项税发 票，否则是要交税的。一般来说，税号是征17退15，但是工厂最终只能开具13%的发票，退税可以按13%退税。

根据财税2012 39号，外贸企业出口业务应单独核算，其进项税不得抵扣，对于已用于抵扣的进货发票，不得作为退税单据。也就是说外贸企业出口业务的进项税不得一票两用既用于抵扣又用于退税。如果出口对应的进项发票用于抵扣了，则该出口不得办理退税，需要视同内销征税处理。

外贸企业出口购进货物进项税额能否抵扣?

1、一般纳税人出口货物所取得的进项税额是可以正常抵扣的。一般纳税人出口货物所取得的进项专用发票的账务处理是，借：库存商品或原材料，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款等科目。

2、外贸企业出口退税以进货专用发票为依据，要求进项不得抵扣。取得专用发票认证后，直接在增值税申报表附表二的第2228栏填列。对有一些地区可以对该出口退税所用的发票先进行抵扣，然后再做进项转出，这种模式需要征得主管税局同意后方可操作。

3、生产型外贸收入进项能抵扣销项。外贸企业出口货物实行出口零税率的政策，税法规定，用于免税收入所取得的进项税额不允许抵扣。

出口货物的海运费及报关等运杂费取得专票能抵扣进项税吗?

（1）对于生产企业来说，出口货物享受退税的，或者符合视同内销征税政策的可以抵扣进项税：符合免税的不能抵扣。（2）对于外贸企业来说，不论是退税还是免税，都不得抵扣进项税；符合视同内销征税的，可以抵扣进项税。

同理，“营改增”后取得的国际货代专票也不得抵扣进项税额。

不能抵扣，这种海运费发票大部份是代理发票。不符合税务局公布的可抵扣发票的要求，即使有符合抵扣发票要求的票据，国家税务总局也有规定，不能抵扣。

根据现行法律、行政法规以及国务院税务主管部门有关规定，对以下十八种情况支付的运输费用，即便是取得了运输费用结算单据，也不允许抵扣进项税额。购进不得从销项税额中抵扣进项税额的货物的，与之相关的运输费用不得抵扣进项税额。

根据国税局规定是都不能抵扣的，只能开具增值税。普通发票不能开专用发票，所以无法抵扣。唯一和出口相关可以返回的钱是出口退税的钱是生产企业开具的增值税专用发票和。贸易公司或者工贸一体的企业报关之后拿到的报关单，这两个核心文件去当地的国税局做退税。

出口、报关费等增值税专用发票能否进行进项抵扣

1、法律分析：增值税专用发票可以抵扣。但需要有凭证，税法规定的扣税凭证有：增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发示，货物运输业统一发票(或者部分实施“营改增”地区的运输业增值税发票)。

2、（1）对于生产企业来说，出口货物享受退税的，或者符合视同内销征税政策的可以抵扣进项税：符合免税的不能抵扣。（2）对于外贸企业来说，不论是退税还是免税，都不得抵扣进项税；符合视同内销征税的，可以抵扣进项税。

3、增值税普通发票不可以抵扣，农产品销售增值税普通发票和收费公路通行费增值税普通发票除外。对于一般纳税人其取得的增值税专票可以抵扣进项税，其取得普通发票不能抵扣进项税；对于小规模纳税人，两种发票均不可抵扣。

出口企业的海运费是否可以抵扣税?

年9月1日以前，外贸型出口企业取得的代理海运费也不允许抵扣进项税额。

因此，用于出口货物的内陆运输费用、经营费用等抵扣要分析其出口的是可退税货物还是免税货物，即出口免税的货物它的相关费用的进项税金不得抵扣。当然属于出口单价中的境外运输费用、保险费用以及佣金则不属于抵扣范围，应冲减当期出口收入。

（1）对于生产企业来说，出口货物享受退税的，或者符合视同内销征税政策的可以抵扣进项税：符合免税的不能抵扣。（2）对于外贸企业来说，不论是退税还是免税，都不得抵扣进项税；符合视同内销征税的，可以抵扣进项税。

对于外贸企业来说，不论是退税还是免税，都不得抵扣进项税：符合视同内销征税的，可以抵扣进项税 有一些税局以海运费是客户承担、出口企业只是代收代付为由不允许对取得的海运费进项税抵扣，这是错误的。

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