货运代理企业收入确认时点（货代行业收入的确认）

本文目录一览：

• 1、运输公司预收票款,增值税和企业所得税在何时确认收入缴纳
• 2、货运代理收入如何确认
• 3、收入的时点怎么确认?
• 4、企业在什么情况下确认收入,交货前还是交货后或者交货时?
• 5、在委托代销商品业务中,委托方确认收入的时点有哪些
• 6、国际货代企业所得税确认收入的时间

运输公司预收票款,增值税和企业所得税在何时确认收入缴纳

根据《财税〔2017〕31号文件》的规定，预收账款的增值税确认收入时间一般是发生销售收入的同时确认。也就是说，凡是企业已经开出了增值税专用发票或者普通发票的，就应该同时确认预收账款的收入并计算缴纳相应的增值税。但是，有些情况需要根据实际情况具体分析。

（五）增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。企业所得税 企业会计准则第14号——收入（2006）财会[2006]3号 第一章总则 第一条为了规范收入的确认、计量和相关信息的披露，根据《企业会计准则——基本准则》，制定本准则。

按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。

销售商品采取预收款方式的，如果符合上述收入确认条件，应在发出商品时确认收入。综上所述，轩荣提醒你，你司这种情况属于先开出增值税专用发票后发货，所以在开票当天需确认增值税销项税额，而企业所得税上与货物所有权有关的风险和报酬并未转移，所以暂时不确认所得税收入。

货运代理收入如何确认

货物抵达目的港：在货物抵达目的港之后，海运代理通常会为客户提供相关的进口清关、提货、送货等服务。在这个时点，海运代理可以确认相关收入。 代销商品结算：如果海运代理采用支付手续费方式委托代销商品，那么在收到代销清单时，海运代理可以确认相关收入。

货运代理业的收入属于服务业中的代理类，按扣除付给其他供应商后的余额纳税，税率5%。按扣除付给货运公司的部分后的收入确认，要有货运公司的发票为证，即自开发票金额减去收到的对应的货运公司发票金额，征收5%的营业税。

可采用“总额法”，也可用“净额法”确认。采用哪种方法要看该交易的性质。一般情况下，全程的运输合同应当采用总额法确认收入，并将支付给的运费作为成本。借：应收账款 贷：主营业务收入 借：主营业务成本 贷：应付账款 按总额法确认收入，纳税时按差额作为计税依据。这也是税务偏向的方法。

收入的时点怎么确认?

1、（1）销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。（2）销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入，预收的货款应确认为负债。（3）销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕前，不确认收入，待安装和检验完毕时确认收入。

2、具体来说，被审计单位采取的销售方式不同，确认销售的时点也是不同的：(1)采用交款提货销售方式，应于货款已收到或取得收取货款的权利，同时已将发票账单和提货单交给购货单位时确认收入的实现。(2)采用预收账款销售方式，应于商品已经发出时，确认收入的实现。

3、销售商品收入确认的时点 销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。交款提货销售商品的，在开出发票账单收到货款时确认收入。采用预收货款方式销售商品的，应该在发出商品的时候确认收入。采用分期收款方式销售商品的，在满足收入确认条件时，应当根据应收款项的公允价值一次确认收入。

4、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。

5、对于在某一时点履行的履约义务，企业应当在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，企业应当考虑下列迹象：（一）企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。（二）企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

企业在什么情况下确认收入,交货前还是交货后或者交货时?

企业会在收货完确认入库数量和产品质量合格后，才会出具相关手续，如入库单。

收入的金额能够可靠地计量 相关的经济利益很可能流入企业 相关已发生或将发生成本能够可靠的计量 依你所述，你的商品只有在你的客户确认付款时，你才可以确认销售收入的实现。即不是你发货也不是买家确认收货，因为这二个时点风险并没有转移。

具体来看，有以下情况（1）采用托收承付方式销售商品的，应在发出商品、办妥托收手续时确认收入。（2）采用预收款方式销售商品的，应在发出商品时确认收入，在此之前预收的货款应确认为负债。

在委托代销商品业务中,委托方确认收入的时点有哪些

【答案】：BC 在委托代销方式下销售商品，一般是在委托方收到代销清单时确认收入，但是，如果是视同买断方式下的委托代销，且委托方和受托方之间的协议明确标明，受托方在取得代销商品后，无论是否能够卖出、是否获利，均与委托方无关，则委托方在交付商品时，应确认相关销售商品的收入。

【答案】：B 采用支付手续费方式委托代销商品时委托方应在收到受托方开具的代销清单时确认收入。

在支付手续费委托代销商品的方式下委托方确认收入的时间点是收到代销清单时。采用支付手续费方式委托代销商品的，委托方应在收到代销清单时确认收入，因此在支付手续费委托代销商品的方式下委托方确认收入的时间点是收到代销清单时。

【答案】：D 本题考核委托代销方式的核算。在支付手续费委托代销方式下，委托方确认收入的时间点是收到受托方开出的代销清单时。

国际货代企业所得税确认收入的时间

销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。不同的收入形式确认收入的实现时间也不尽相同。

销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完生时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入：销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。产品分成：分的产品的时间确认收入。劳务收入。安装费。

收入确认时间和纳税义务确认时间如下：纳税人销售货物、提供应税劳务的纳税义务发生时间。采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。

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